1. 자영업세(Self-Employment Tax) 공제
사회보장세(12.4%)와 메디케어세(2.9%)를 합친 자영업세 15.3% 중 절반은 조정총소득(AGI)에서 공제됩니다.
2. 자녀에게 급여 지급
부모가 100% 소유한 개인사업자(Sole Proprietor) 또는 파트너십일 경우, 18세 미만 자녀에게 지급한 급여에 대해 FICA(사회보장세) 면제 혜택이 있습니다.
- 예: 13세 자녀에게 업무를 맡기고 월 $1,000 급여를 지급하면, 총 $12,000까지 소득세 없이 자녀 이름으로 신고 가능.
- 자녀는 표준공제($14,600, 2024년 기준) 덕분에 세금이 거의 없고, 부모는 사업 비용으로 공제 가능.
- 자녀 이름으로 Roth IRA도 개설 가능.
3. 홈 오피스(Home Office) 공제
집 안에서 오직 비즈니스 목적으로 사용하는 공간이 있을 경우 공제 가능.
- 정규적으로 사용해야 하며, 개인 용도와 겸용하면 안 됨.
- 실제비용 방식: 주택의 전체 면적 대비 비율을 계산해 임대료, 관리비, 전기세, 감가상각 등 비율만큼 공제.
- 간편 방식: 최대 300 sqft까지 $5/sqft 공제 (즉 최대 $1,500).
4. 차량 공제 (Vehicle Deduction & Section 179)
사업에 사용하는 차량은 실제 지출 또는 표준 마일리지 방식으로 공제가 가능합니다.
① 표준 마일리지 공제
- IRS가 매년 발표하는 마일당 공제액 사용 (예: 2025년 $0.67/마일 예상)
- 업무용 운전 거리 기록 필수 (운전 일지 또는 앱 이용)
- 차량 리스 시에도 사용 가능
- 일단 감가상각(Section 179)을 선택하면, 표준 마일리지 공제는 더 이상 사용할 수 없음
② 실제 비용 공제
- 기름값, 수리비, 보험료, 감가상각, 등록세, 세차비 등 실제 지출 비용 공제 가능
- 개인/업무 사용 혼용 시, 비즈니스 사용 비율만큼만 공제
③ Section 179 공제 (Heavy SUV 또는 트럭)
총중량(GVWR)이 6,000파운드를 초과하는 차량은 Section 179에 따라 첫해에 차량 비용의 상당 부분을 공제할 수 있습니다.
- 적용 조건: GVWR ≥ 6,000lb, 비즈니스 사용 ≥ 50%
- 공제 한도: $28,900 ~ $30,500 (SUV 한도, 연도별 변동)
- 적용 예: 토요타 시에나(2022~2025)는 GVWR 약 6,170lb로 해당됨
- 남은 차량 가치는 보너스 감가상각(Bonus Depreciation) 또는 일반 감가상각(MACRS) 가능
예시 계산 (시에나 차량)
| 항목 | 금액 |
|---|---|
| 차량 구매 가격 | $50,000 |
| 비즈니스 사용 비율 | 75% |
| Section 179 SUV 한도 | $30,500 |
| 적용 가능 공제 | $22,875 (30,500 × 75%) |
주의: 감가상각을 선택할 경우, 이후 마일리지 공제는 불가하며 차량은 사업 자산으로 간주됩니다. 업무 주행 기록, 보험 및 등록도 사업 명의로 처리하는 것이 좋습니다.
🚗 예) LLC 명의로 중고 시에나 차량 구매 시 세금 공제 및 할부 계산
구매 조건
- 차량: 중고 2022~2024년형 Toyota Sienna
- 구매 시기: 2025년 7월
- 차량 가격: $40,000
- 다운페이먼트: $20,000 (법인 계좌)
- 잔여금액: $20,000 → 5년(60개월) 할부, 연이율 7% 기준
- 법인(LLC) 명의로 등록 및 사업용 사용 ≥ 100%
월 할부금 계산
기본 할부 계산: 5년, 연이율 7%
| 항목 | 값 |
|---|---|
| 할부 원금 | $20,000 |
| 이자율 | 7% (연) |
| 기간 | 60개월 |
| 월 납부금 | 약 $396.02 |
| 총 이자 | 약 $3,761.20 |
| 총 상환액 | 약 $43,761.20 |
Section 179 공제 가능액 (2025년)
- 차량 총가: $40,000
- GVWR: 약 6,170lb → Section 179 적용 가능
- 구매 연도 사용 개시 → 연내 공제 가능
- 공제 적용 기준은 지불금이 아닌 총 구매가
| 항목 | 금액 |
|---|---|
| Section 179 최대 공제액 (SUV 한도 기준) | $30,500 (2025년 기준) |
| 사업 사용 비율 | 100% |
| 실제 공제 가능액 | $30,500 |
| 추가 감가상각 가능 여부 | 남은 $9,500에 대해 Bonus Depreciation 적용 가능 |
QuickBooks 분류 팁
- 차량 자산 등록: Fixed Asset → Vehicles
- 원금 $40,000 입력, 구매일은 2025년 7월로 지정
- 할부 이자: 매달 Interest Expense로 분리 입력
- 메모: “Section 179 eligible, GVWR 6,170lb, 100% business use” 등 기입
LLC 명의로 6,000lb 이상 중고 차량을 구매하면, 전체 가격 기준으로 Section 179 공제를 적용받을 수 있습니다.
할부로 구매해도 공제는 가능하며, 연내 차량을 등록하고 사업용으로 사용하면 최대 $30,500까지 공제 가능합니다.
5. 가족 구성원 고용
배우자나 자녀를 비즈니스에 합법적으로 고용하면, 급여를 공제하고 복리후생 혜택 제공도 가능.
- 배우자에게 건강보험을 제공하면 본인과 가족의 보험료를 전액 공제할 수 있는 구조 형성.
6. 통신비(전화, 인터넷)
비즈니스 목적의 인터넷, 전화요금, 휴대폰 요금의 비율만큼 공제.
- 업무 60%, 개인 40% 사용이라면, 총 요금의 60%만 공제 가능.
- 사업 전용 전화 회선을 별도 설치하면 100% 공제 가능.
7. 사무용품, 장비 구입
컴퓨터, 프린터, 가구, 소모품 등 사무 목적 구매 시 공제 가능.
- $2,500 이하 항목은 대부분 전액 공제 가능.
- 고가 장비는 감가상각 또는 Section 179로 일괄 공제 가능.
8. 출장비 & 식사비
출장시 숙박비, 항공료, 렌트카, 식사비 공제 가능.
- 식사비는 50%만 공제 가능 (단, 특정 연도에는 100% 가능했던 경우도 있음).
- 출장 목적을 명확히 문서화하고 영수증 보관 필수.
9. 교육 및 자격증 비용
비즈니스와 직접적으로 관련된 교육비, 온라인 강의, 자격증 시험료 등 공제 가능.
10. 건강보험료
본인과 가족을 위한 건강보험료를 전액 공제할 수 있습니다 (AGI에서 직접 차감).
11. 은퇴 플랜 (SEP IRA, Solo 401k)
사업자가 자신을 위해 은퇴계좌에 불입할 경우, 상당한 금액까지 공제 가능.
- SEP IRA: 순이익의 25% 또는 $66,000 한도 (2024년 기준).
- Solo 401k: 최대 $66,000 + catch-up contribution 가능.
12. QBI 공제 (Qualified Business Income)
LLC, 파트너십, S법인 소득의 20%를 공제할 수 있는 특별한 소득공제.
- 단, 서비스 업종(회계, 법률, 의료 등)이나 고소득자에겐 제한 있음.
- 2025년 말 만료 예정.
13. 은행 수수료, 웹사이트, 마케팅 비용
비즈니스용으로 지출한 은행 수수료, 웹사이트 도메인, 광고비, 이메일 서비스 등 모두 공제 대상입니다.
14. 전문 서비스 비용
세무사, 회계사, 법률 자문료 등은 전액 공제 가능합니다.
15. 기부금 (사업과 관련 시)
비즈니스 명의로 IRS 등록 자선단체에 기부할 경우 공제 가능 (Schedule A 사용 시).
주의사항
- 모든 공제는 “비즈니스 목적”이 명확해야 하며, 반드시 영수증과 기록 보관 필요
- 개인용과 혼용된 경우, 비율 산정 후 해당 비율만 공제 가능
- 자주 규정이 바뀌므로 회계사(CPA) 또는 EA 상담 권장
🔥 회사카드 + QuickBooks를 활용한 세금 공제 전략
1. 전략 요약
“모든 사업 지출을 회사카드로 처리하고, QuickBooks로 정리 → 세무사가 자동 분류 & 절세 적용”
2. 실행 방식
① 사업 전용 계좌 및 카드 사용
- 개인/사업 지출을 철저히 분리
- 비즈니스 체크카드 또는 신용카드를 사용
- 카드 내역을 QuickBooks에 자동 연동 가능 (CSV 업로드 또는 API)
② QuickBooks를 통한 자동 분류
- 거래 내역을 자동으로 카테고리 분류 (예: “Amazon” → 소프트웨어 비용)
- 초기 분류 규칙 설정 시 이후 자동화 가능
- 모바일 앱으로 영수증 촬영 및 첨부 기능 제공
③ 세무사와의 협업
- 세무사가 QuickBooks 데이터를 기반으로 세금보고(Schedule C, 1120S 등) 작성
- 접근 권한 공유 또는 월별 보고 가능
- 지출 목적이 명확하면 대부분 공제 가능
3. 공제 최적화 팁
| 항목 | 팁 |
|---|---|
| 차량 관련 | 앱으로 주행일지 기록 (예: QuickBooks 내장, MileIQ 등) |
| 식사비 | 영수증에 회의 목적/참석자 메모 |
| 홈오피스 | 면적 계산 방식과 계약서 보관 |
| 정기 지출 | 소프트웨어, 보험, 회계비 등 자동결제 설정 |
| 가족 고용 | 자녀/배우자에게 급여 지급 후 W-2 또는 1099 발급 |
4. 주의 사항
- 개인카드 혼용 금지: 사업용 카드만 사용하고, 섞인 경우 “Owner’s Draw” 등으로 분리
- 영수증 보관 필수: 카드 사용 내역만으로는 IRS가 공제를 보장하지 않음
- 현금 지출 자제: 현금 거래는 추적이 어려워 공제 인정 어려움
5. 결론
회사카드로 지출을 집중시키고 QuickBooks로 자동 분류하면, 세무사는 보다 정확하게 세금 보고서를 작성할 수 있으며,
공제를 극대화할 수 있습니다. 단, 기록과 정리만 철저히 해두면, 대부분의 절세 작업이 자동화됩니다.
🔥 Section 179 차량 공제: 현금 vs 할부 구매 및 QuickBooks 설정
1. 현금 구매 vs 할부 구매
① 현금 구매
- 전액 선불로 차량 구매 시 차량 전체 금액을 기준으로 Section 179 공제 적용 가능
- 자금 여유가 있는 경우 가장 단순하고 빠른 방법
② 할부 구매 (Loan/Purchase Financing)
- 할부로 구매해도 Section 179 공제 가능
- IRS 기준은 “해당 연도에 차량을 ‘구매하여 사업에 사용했는가'”에 초점
- 전체 차량 가격 기준으로 공제 가능 (즉, 선납금만큼이 아니라 전체 가격 기준)
- 단, 차량 소유권이 사업자에게 있고, 리스가 아닌 ‘구매’ 계약일 것
- 이자 비용은 별도로 매년 “Loan Interest Expense”로 공제 가능
2. 리스 차량은 공제 안 되나요?
리스 차량은 Section 179 공제 대상이 아닙니다. 대신 리스료를 월별 비용으로 공제합니다.
3. QuickBooks에서 카테고리 설정 방법
① 차량 구매 시 카테고리
- 카테고리: Fixed Assets > Vehicles 또는 Business Vehicles
- 메모: “2025 Toyota Sienna – GVWR 6,170lb, Section 179 eligible” 등 명확히 기록
- 할부의 경우, 차량 전체 금액을 자산으로 입력하고, 매달 원리금은 분리 처리
② 이자 비용 처리
- 카테고리: Interest Expense 또는 Auto Loan Interest
- QuickBooks에서는 ‘Split’ 기능으로 원금과 이자 분리 입력 가능
③ 차량 관련 유지비
- 기름값, 정비, 보험 등은 별도로 비용 처리
- 카테고리: Auto Expenses 또는 Vehicle: Fuel, Maintenance
4. 결론
- 할부로 차량을 구매해도 Section 179 공제 적용 가능
- 리스는 제외되며, 차량 소유권이 필요
- QuickBooks에서 자산으로 차량 등록 후 이자와 유지비는 별도 분류
- 정확한 분류와 기록은 세무사 협조를 통해 정기적으로 검토 권장
팁: 차량 구매 후 ‘Fixed Asset’ 항목에 등록하고, “Section 179 Eligible” 여부와 사용 비율을 기록해두면 회계 감사나 세금 신고 시 큰 도움이 됩니다.
🔥 Section 179 공제 대상 자산 목록 (2025년 기준)
차량 및 운송 장비
- 총중량(GVWR)이 6,000파운드 이상인 SUV, 밴, 트럭
- 예: 토요타 시에나, 포드 F-150, 쉐보레 타호, GMC 유콘
- 픽업트럭(6ft 이상 적재함 필수)
- 화물 전용 밴, 리프트 장착 차량 등 상업용 차량
컴퓨터 및 전자 장비
- 노트북, 데스크탑 컴퓨터
- 모니터, 키보드, 프린터, 라우터
- 서버, 네트워크 장비
- 스마트폰, 태블릿 (사업용일 경우)
소프트웨어
- 상용 비즈니스 소프트웨어 (영구 사용 또는 1년 이상 사용 조건)
- 예: QuickBooks, Adobe Creative Cloud, MS Office (비즈니스용)
사무용 가구 및 집기
- 책상, 회의용 테이블, 서랍장, 의자 등
- 파일 캐비닛, 책장 등 비품
기계 및 장비
- 제조 장비, 프린팅 머신, 포장 기계
- 카메라, 촬영 장비 (비즈니스 목적)
- 커피숍, 네일샵, 병원 등 업종별 특수 장비
건물 내 장비(Leasehold Improvements)
- HVAC 시스템
- 경보 장치, 보안 카메라
- 방음벽, 실내 조명 등 비즈니스 리노베이션
웹사이트 개발 비용 (일부)
- 웹사이트 디자인 및 구축 비용 중 일부가 자산으로 간주되면 공제 가능
- 도메인, 호스팅 비용은 일반 운영비용 처리
농기계 및 공사 장비
- 굴삭기, 트랙터, 스키드로더, 제초기 등
- 사업용으로만 사용될 것
POS 시스템 및 매장 장비
- POS 단말기, 바코드 스캐너, 영수증 프린터
- 카운터, 진열대 등 설치비 포함 가능
주의사항
- 자산은 반드시 사업자 명의로 구매되어야 하며, 50% 이상 비즈니스 목적으로 사용되어야 함
- 리스가 아닌 소유권이 이전되는 구매 방식일 것
- 감가상각 자산만 해당 (일반 소비성 경비 제외)
한도 (2025년 예상)
- 공제 한도: $1,220,000
- 지출 상한: $3,050,000 (초과분은 공제 금액 감소)
- 보너스 감가상각: 60% (2025년 기준)
🔥 QuickBooks에서 Section 179 자산 분류 방법
1. QuickBooks 내 분류 기준
- Section 179 대상 자산은 Fixed Asset (고정 자산)으로 입력
- 비용(Expense) 항목이 아님 → 감가상각 가능 자산
- 자산 유형별로 적절한 카테고리 지정 후 감가상각 또는 Section 179 공제 지정
2. 자산별 추천 카테고리
| 자산 유형 | QuickBooks 카테고리 | 추가 메모/설정 |
|---|---|---|
| 사업용 차량 (6,000lb 이상) | Fixed Asset > Vehicles | “Section 179 Eligible” 메모 추가 |
| 노트북, 컴퓨터 | Fixed Asset > Office Equipment or Computer Equipment | 사용기간 1년 이상이면 자산 처리 |
| 사무용 가구 | Fixed Asset > Furniture and Fixtures | 책상, 의자, 캐비닛 등 |
| 제조/상업 장비 | Fixed Asset > Machinery and Equipment | 네일샵, 병원, 커피숍 장비 포함 |
| 비즈니스용 소프트웨어 | Fixed Asset > Software | 구독이 아닌 영구 사용 시 |
| POS 시스템 | Fixed Asset > Electronics or Computer Equipment | 하드웨어 장비로 구입한 경우 |
| 건물 내부 개선 | Fixed Asset > Leasehold Improvements | 조명, 배선, HVAC 등 |
3. 추가 설정 팁
- QuickBooks에서 “Track depreciation of this asset” 옵션 선택
- “Purchase Date” 및 “Original Cost” 정확히 입력
- “Class” 또는 “Location”을 활용해 부서별 구분 가능
- 세무사와 협업 시 Section 179 적용 여부를 분명히 메모란에 기록
4. 감가상각 방법 지정
- QuickBooks 자체적으로 감가상각은 계산하지 않음
- 세무사 또는 CPA가 별도로 Section 179 처리 → 단기 감가상각 vs 일반 감가상각 선택
- 자산 관리 메뉴에서 추적 및 연도별 공제 가능
5. 결론
Section 179 자산은 QuickBooks에서 Fixed Asset으로 분류하고, 올바른 카테고리를 설정해야 합니다.
이렇게 하면 연말에 세무사가 감가상각 또는 즉시 비용처리 여부를 쉽게 판단할 수 있고, IRS 감사에도 안전하게 대응할 수 있습니다.